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为何世界名企都要入驻爱尔兰,税收制度是关键!

发布日期:2021.09.24阅读数:68

欧洲小穷国的经济逆袭

爱尔兰国家和人口规模较小,税制级层简明,所有税收均由国家税务局官员或雇员进行征收,收入上缴中央政府。目前,爱尔兰税收实现纳税额最高的主要税种为所得税、增值税、消费税、公司税和印花税。

 

爱尔兰企业所得税
1、税率:对营业收入(主动收入)征收12.5%的公司税,这是世界上最低的!适用于所有行业或领域的营业收入(主动收入)的标准税率。非营业收入(被动收入)的税率是25%,比如投资收入、非贸易利润产生的国外红利、租赁收入、离岸经营利润、特定土地交易和油气矿物开采的收入。
2、纳税人和征税对象:公司要为其全部利润缴纳公司税,包括营业收入、被动收入和资本收益。一家公司在爱尔兰公司税体系中的责任范围取决于它的税务所在地。所在地为爱尔兰的公司要为其全球收入和资本收益缴纳公司税;如果一家公司的中央管理和控制机构位于爱尔兰(或者在某些情况下只是它的注册地),那么就认为它的税务所在地位于爱尔兰;注册地点不在爱尔兰,但是在爱尔兰设有分支结构的公司有责任为分不同情况缴纳公司税。
3.应纳税所得额的计算:公司税的纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目以后的余额为应纳税所得额。

印花税
转让土地和建筑、出租资产和某些法律文书时要缴纳印花税。税率从1%到6%不等,租约超过100年时除外(税率为12%)。90%关系公司之间的转让免印花税。爱尔兰已经实施了一个电子印花税系统,可以通过税收在线服务(ROS)在线提交强制印花税报表(SDR1)。和税收一起申报的印花税报表必须包含各方需要印花的文件的税务参考号。如果一家无需向爱尔兰税务机构登记的外国公司需要一个爱尔兰税务登记号提交印花税报表,那么该公司需要申请一个特殊的“客户服务号”用在表格上。

房地产税
由地方政府向商用物业征收的物业税,被称为“房地产税”。房地产税以物业估价为基础按比例缴付。房地产税每年由各地方政府确定,同时也确定了物业的估价。房地产税在缴纳爱尔兰公司税时可以抵扣。

增值税
增值税是一种流转税,向商业过程中提供的货物和服务征收。支付给大部分登记商户的VAT都可以得到抵免,这样这笔税最终由最后的消费者承担。根据产品或服务的类型,VAT税率从0到21%不等。物业供应适用更详细的VAT规定。

个人所得税
1.纳税人:向在爱尔兰获得的所有收入以及在爱尔兰提供服务的收入个人征收。其它收入和收益税则取决于居留情况。最常见形式的个人所得税是PAYE(工资扣缴),这是一项工资代扣所得税,由雇主从员工工资中扣除。自雇人员或从非PAYE来源获得收入的人员使用自评估系统。个人所得税税率随婚姻状况而定。
2.非居民个人所得税:非居民只要为在爱尔兰挣到的收入和从爱尔兰境外汇来的收入缴纳爱尔兰收入税。至于按照外国工作合同获得的工作收入,在归于爱尔兰的工作职责范围内的收入需要缴税,否则只有在汇款至爱尔兰时才要缴税。

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